Sanciones por no cumplir con VeriFactu: lo que arriesgas en 2027

¿Qué sanciones contempla la normativa VeriFactu?

El incumplimiento de la normativa VeriFactu está tipificado como infracción tributaria en la Ley 58/2003 General Tributaria, modificada por la Ley 11/2021 de Lucha contra el Fraude Fiscal. Las sanciones son significativas y pueden acumularse.

Régimen sancionador por tipo de infracción

1. Software que no cumple los requisitos técnicos

Si utilizas un software de facturación que no cumple con los requisitos técnicos de VeriFactu (ausencia de hash, encadenamiento incorrecto, QR no incluido), la sanción es de 1.000 € por cada registro emitido sin cumplimiento.

En la práctica, si emites 500 facturas al año con un software no homologado, la sanción potencial es de 500.000 €.

2. Software de doble uso o de ocultación

Si se detecta que utilizas software que permite modificar, eliminar o alterar facturas emitidas (el llamado "software de doble uso"), la sanción es de 150.000 € por cada ejercicio fiscal en que se haya utilizado.

Esta sanción es independiente de las sanciones por defraudación fiscal que pudieran derivarse de la inspección.

3. No conservar los registros de facturación

La normativa VeriFactu exige conservar el historial completo de facturas durante al menos 4 años (el período de prescripción tributaria). No conservar estos registros o no ponerlos a disposición de la AEAT cuando los solicite puede acarrear sanciones adicionales.

¿La AEAT ya está inspeccionando VeriFactu?

La AEAT ha anunciado que reforzará las inspecciones centradas en la facturación electrónica a partir de la entrada en vigor de VeriFactu. Los principales focos de inspección serán:

• Tiendas online y ecommerce con alto volumen de transacciones
• Autónomos que no emiten facturas o las emiten de forma irregular
• Empresas con diferencias significativas entre las ventas declaradas y el volumen de facturación

¿Es suficiente con tener un software de facturación cualquiera?

No. Muchos software de facturación en el mercado están actualizando sus versiones para cumplir con VeriFactu, pero no todos garantizan el cumplimiento completo. Es fundamental verificar que el software que usas:

• Genera el XML según el esquema SuministroLR.xsd de la AEAT
• Calcula correctamente el hash SHA-256 de encadenamiento
• Envía los registros a la AEAT mediante SOAP/HTTPS en tiempo real
• Incluye el código QR tributario en cada factura
• Conserva el historial con los estados de respuesta de la AEAT

¿Puedo seguir emitiendo facturas normales?

Hasta las fechas de entrada en vigor (1 de enero de 2027 para sociedades, 1 de julio de 2027 para autónomos), puedes seguir emitiendo facturas con tu sistema actual. A partir de esas fechas, todas las facturas emitidas deben pasar por el sistema VeriFactu. Las facturas emitidas sin cumplir los requisitos se consideran "no conformes" y están sujetas a sanción.

Aunque el RDL 15/2025 ha aplazado las fechas de uso obligatorio, no ha eliminado la obligación: el régimen sancionador entrará en vigor en las fechas indicadas y la AEAT ya está preparándose para inspeccionar a partir de 2027.

¿Cómo protegerme ante una inspección?

La mejor protección es el cumplimiento total. Si usas VeriFactu Connect, cada factura queda registrada en la AEAT con su CSV (Código Seguro de Verificación) y el historial completo es accesible en cualquier momento. En caso de inspección, puedes demostrar fácilmente el cumplimiento exportando el informe de facturación PDF.

¿Qué ocurre si la AEAT rechaza alguna factura?

Los rechazos de la AEAT son raros (menos del 0,2% de los envíos en sistemas bien configurados), pero pueden ocurrir por errores de formato o problemas de conectividad. Lo importante es tener un sistema de reintentos automáticos y ser capaz de demostrar que intentaste el envío correctamente.

Con VeriFactu Connect, los reintentos son automáticos con backoff exponencial, y cada intento queda registrado en el historial.

Conclusión

Las sanciones por no cumplir con VeriFactu son lo suficientemente altas como para que ninguna empresa pueda permitirse ignorar la normativa. El coste de una app de cumplimiento como VeriFactu Connect (desde $0/mes) es infinitamente inferior al riesgo de una multa de la AEAT.

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